第一章  總    則

第一條  為加強對省人民政府國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省國資委）監管的省屬企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）的內部監督和風(fēng)險控制，規范企業(yè)內部審計工作，保障企業(yè)財務(wù)管理、會(huì )計核算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國家各項法律法規要求，根據《中華人民共和國審計法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監督管理暫行條例》、《安徽省審計監督條例》、《安徽省企業(yè)國有資產(chǎn)監督管理辦法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《安徽省內部審計辦法》和國家有關(guān)法律法規，參照《中央企業(yè)內部審計管理暫行辦法》,制定本辦法。

第二條  企業(yè)開(kāi)展內部審計工作，適用本辦法。

第三條  本辦法所稱(chēng)企業(yè)內部審計，是指企業(yè)內部審計機構依據國家有關(guān)法律法規、財務(wù)會(huì )計制度和企業(yè)內部管理規定，對本企業(yè)及子企業(yè)（單位）財務(wù)收支、財務(wù)預算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jì)效，以及建設項目或者有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監督和評價(jià)工作。

第四條  企業(yè)應當按照國家和省有關(guān)規定，依照內部審計準則的要求，認真做好內部審計工作，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，明確經(jīng)濟責任，糾正違規行為，檢查內部控制程序的有效性，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，維護企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平，實(shí)現國有資產(chǎn)的保值增值。

第五條  省國資委依法對企業(yè)內部審計工作進(jìn)行指導和監督。

第二章  內部審計機構設置

第六條  企業(yè)應當按照國家和省有關(guān)規定，建立相對獨立的內部審計機構，配備相應的專(zhuān)職工作人員，建立健全內部審計工作規章制度，有效開(kāi)展內部審計工作，強化企業(yè)內部監督和風(fēng)險控制。

第七條  國有控股公司和國有獨資公司，應當依據完善公司治理結構和完備內部控制機制的要求，在董事會(huì )下設立獨立的審計委員會(huì )。企業(yè)審計委員會(huì )成員應當由熟悉企業(yè)財務(wù)、會(huì )計和審計等方面專(zhuān)業(yè)知識并具備相應業(yè)務(wù)能力的董事組成，其中主任委員應當由外部董事?lián)?，沒(méi)有外部董事的主任委員應當由董事長(cháng)擔任。

第八條  企業(yè)審計委員會(huì )應當履行以下主要職責：

（一）審議企業(yè)年度內部審計工作計劃；

（二）監督企業(yè)內部審計質(zhì)量與財務(wù)信息披露；

（三）監督企業(yè)內部審計機構負責人的任免，提出有關(guān)意見(jiàn)；

（四）監督企業(yè)社會(huì )中介審計等機構的聘用、更換和報酬支付；

（五）審查企業(yè)內部控制程序的有效性，并接受有關(guān)方面的投訴；

（六）其他重要審計事項。

第九條  未建立董事會(huì )的國有獨資公司及國有獨資企業(yè)，應當按照加強財務(wù)監督和完善內部控制機制的要求，依據國家的有關(guān)規定，加強內部審計工作的組織領(lǐng)導，明確工作責任，強化企業(yè)內部審計工作，做好內部審計機構與內部監察（紀檢）、財務(wù)、人事等有關(guān)部門(mén)的協(xié)調工作。

第十條  企業(yè)內部審計機構依據國家有關(guān)規定開(kāi)展內部審計工作，直接對企業(yè)董事會(huì )（或主要負責人）負責；設立審計委員會(huì )的企業(yè)，內部審計機構應當接受審計委員會(huì )的監督和指導。

第十一條  企業(yè)所屬子企業(yè)應當按照有關(guān)規定設立相應的內部審計機構；尚不具備條件的應當設立專(zhuān)職審計人員。

第十二條  企業(yè)內部審計人員應當具備審計崗位所必備的會(huì )計、審計等專(zhuān)業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力；內部審計機構的負責人應當具備相應的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)資格。

第三章  內部審計機構主要職責

第十三條  根據國家有關(guān)規定，結合出資人財務(wù)監督和企業(yè)管理工作的需要，企業(yè)內部審計機構應當履行以下主要職責：

（一）制定企業(yè)內部審計工作制度，編制企業(yè)年度內部審計工作計劃；

（二）按企業(yè)內部分工組織或參與組織企業(yè)年度財務(wù)決算的審計工作，并對企業(yè)年度財務(wù)決算的審計質(zhì)量進(jìn)行監督；

（三）對國家法律法規規定不適宜或者未規定須由社會(huì )中介機構進(jìn)行年度財務(wù)決算審計的有關(guān)內容組織進(jìn)行內部審計；

（四）對本企業(yè)及其子企業(yè)的財務(wù)收支、財務(wù)預算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jì)效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行審計監督；

（五）組織對企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門(mén)負責人和子企業(yè)負責人進(jìn)行任期或定期經(jīng)濟責任審計；

（六）組織對發(fā)生重大財務(wù)異常情況的子企業(yè)進(jìn)行專(zhuān)項經(jīng)濟責任審計工作；

（七）對本企業(yè)及其子企業(yè)的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項、概（預）算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計監督；

（八）對本企業(yè)及其子企業(yè)的物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷(xiāo)售、工程招標、對外投資及風(fēng)險控制等經(jīng)濟活動(dòng)和重要的經(jīng)濟合同等進(jìn)行審計監督；

（九）對本企業(yè)及其子企業(yè)內部控制系統的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評價(jià)和意見(jiàn)反饋，對企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險進(jìn)行評估和意見(jiàn)反饋；

（十）對本企業(yè)及其子企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jì)效及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行監督與評價(jià)；

（十一）對本企業(yè)年度工資總額來(lái)源、使用和結算情況進(jìn)行檢查；

（十二）其他事項。

第十四條  企業(yè)內部審計機構對年度財務(wù)決算的審計質(zhì)量監督應當根據企業(yè)的內部職責分工，依據獨立、客觀(guān)、公正的原則，保障企業(yè)財務(wù)管理、會(huì )計核算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國家各項法律法規要求。

第十五條  為保證企業(yè)年度財務(wù)決算報告的真實(shí)和完整，企業(yè)內部審計機構應按照省國資委相關(guān)工作要求，對下列特殊情形的子企業(yè)組織進(jìn)行定期內部審計工作：

（一）按照國家有關(guān)規定，涉及國家安全不適宜社會(huì )中介機構審計的特殊子企業(yè)；

（二）依據所在國家及地區法律規定，在境外進(jìn)行審計的境外子企業(yè)；

（三）國家法律、法規未規定須委托社會(huì )中介機構審計的企業(yè)內部有關(guān)單位。

第十六條  企業(yè)內部審計機構對本企業(yè)及其子企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jì)效及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的評價(jià)工作，依據國家有關(guān)經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)政策進(jìn)行。

第十七條  企業(yè)內部審計機構應當加強對社會(huì )中介機構開(kāi)展本企業(yè)及其子企業(yè)有關(guān)財務(wù)審計、資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)工作結果的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監督，并做好社會(huì )中介機構聘用、更換和報酬支付的監督。

第十八條  企業(yè)內部審計機構相關(guān)審計工作應當與外部審計相互協(xié)調，并按有關(guān)規定對外部審計提供必要的支持和相關(guān)工作資料。

第十九條  企業(yè)應當依據國家有關(guān)法律法規，完善內部審計管理規章制度，保障內部審計機構履行職責必需的權限。企業(yè)內部審計機構應當擁有以下權限：

（一）參加企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)管理決策會(huì )議，參與協(xié)助企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)研究制定和修改企業(yè)有關(guān)規章制度并督促落實(shí)；

（二）檢查被審計單位會(huì )計賬簿、報表、憑證和現場(chǎng)勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面的文件、會(huì )議記錄、計算機軟件等相關(guān)資料；

（三）對與審計事項有關(guān)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行調查，并取得相關(guān)證明材料；

（四）對正在進(jìn)行的嚴重違法違規和嚴重損失浪費行為，可作出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向董事會(huì )（或企業(yè)主要負責人）報告；

（五）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表以及與經(jīng)濟活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)企業(yè)主要負責人或有關(guān)權力機構授權可暫予以封存；

（六）企業(yè)主要負責人或權力機構在管理權限范圍內，授予內部審計機構的其他處理權或者處罰權。

第四章  內部審計工作程序

第二十條  企業(yè)內部審計機構應當根據國家有關(guān)規定，結合企業(yè)實(shí)際情況，制定企業(yè)年度審計工作計劃，對內部審計工作作出合理安排，并報經(jīng)企業(yè)主要負責人或審計委員會(huì )審核批準后實(shí)施。

第二十一條  企業(yè)內部審計機構應當充分考慮審計風(fēng)險和內部管理需要，制定具體項目審計計劃，做好審計準備。

第二十二條  企業(yè)內部審計機構應當在實(shí)施審計前5個(gè)工作日，向被審計單位送達審計通知書(shū)。對于需要突擊執行審計的特殊業(yè)務(wù)，審計通知書(shū)可在實(shí)施審計時(shí)送達。

被審計單位接到審計通知書(shū)后，應當做好接受審計的各項準備。

第二十三條  企業(yè)內部審計人員在出具審計報告前應當與被審計單位交換審計意見(jiàn)。被審計單位有異議的，應當自接到審計報告之日起10個(gè)工作日內提出書(shū)面意見(jiàn)；逾期不提出的，視為無(wú)異議。

第二十四條  被審計單位若對審計報告有異議且無(wú)法協(xié)調時(shí)，設立審計委員會(huì )的企業(yè)，應當將審計報告與被審計單位意見(jiàn)一并報審計委員會(huì )協(xié)調處理；尚未設立審計委員會(huì )的企業(yè)，應當將審計報告與被審計單位意見(jiàn)一并報企業(yè)主要負責人協(xié)調處理。

第二十五條  審計報告上報企業(yè)董事會(huì )或主要負責人審定后，企業(yè)內部審計機構應當根據審計結論，向被審計單位下達審計意見(jiàn)（決定）。

對于報請審計委員會(huì )、主要負責人協(xié)調處理的審計報告，應當根據審計委員會(huì )、主要負責人的審定意見(jiàn)，向被審計單位下達審計意見(jiàn)（決定）。

第二十六條  企業(yè)內部審計機構對已辦結的內部審計事項，應當按照國家檔案管理規定建立審計檔案。

第二十七條  企業(yè)內部審計機構應當每年向本企業(yè)董事會(huì )（或主要負責人）和審計委員會(huì )提交內部審計工作總結報告。

第二十八條  企業(yè)內部審計機構對主要審計項目應當進(jìn)行后續審計監督，督促檢查被審計單位對審計意見(jiàn)的采納情況和對審計決定的執行情況。

第五章  內部審計工作要求

第二十九條  企業(yè)內部審計機構應當根據國家有關(guān)規定和企業(yè)內部管理需要有效開(kāi)展內部審計工作，加強內部監督，糾正違規行為，規避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。

第三十條  企業(yè)內部審計機構應當對違反國家法律法規和企業(yè)內部管理制度的行為及時(shí)報告，并提出處理意見(jiàn)；對發(fā)現的企業(yè)內部控制管理漏洞，及時(shí)提出改進(jìn)建議。

第三十一條  對于被審計單位及相關(guān)工作人員不及時(shí)落實(shí)內部審計意見(jiàn)，給企業(yè)造成損失浪費的，企業(yè)應當追究相關(guān)人員責任；對于給企業(yè)造成重大損失的，還應當按有關(guān)規定向上一級機構及時(shí)反映情況。

第三十二條  企業(yè)內部審計機構下列工作事項應當報省國資委備案：

（一）企業(yè)年度內部審計工作計劃和工作總結報告；

（二）重要子企業(yè)負責人及企業(yè)財務(wù)部門(mén)負責人的經(jīng)濟責任審計報告；

企業(yè)內部審計工作中發(fā)現的重大違法違紀問(wèn)題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟案件及重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險等，應向省國資委報送專(zhuān)項報告。

第三十三條  根據出資人財務(wù)監督工作需要，企業(yè)內部審計機構按照省國資委有關(guān)工作要求，對企業(yè)及其子企業(yè)發(fā)生重大財務(wù)異常等情況組織進(jìn)行的專(zhuān)項經(jīng)濟責任審計，應當向省國資委提交審計報告。

第三十四條  企業(yè)內部審計機構要不斷提高內部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受省國資委、省審計廳對內部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估。

第三十五條  企業(yè)內部審計機構應當根據本辦法組織開(kāi)展內部審計工作，并對其出具的內部審計報告的客觀(guān)真實(shí)性承擔責任。

第三十六條  為保證內部審計工作的獨立、客觀(guān)、公正，企業(yè)內部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。

第三十七條  企業(yè)內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計職業(yè)規范，忠于職守，做到獨立、客觀(guān)、公正、保密。

第三十八條  企業(yè)內部審計人員在實(shí)施內部審計時(shí)，應當在深入調查的基礎上，采用檢查、抽樣和分析性復核等審計方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議。

第三十九條  企業(yè)董事會(huì )（或主要負責人）應當保障內部審計機構和人員依法行使職權和履行職責；企業(yè)內部各職能機構應當積極配合內部審計工作。任何組織和個(gè)人不得對認真履行職責的內部審計人員進(jìn)行打擊報復。

第四十條  企業(yè)對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則，作出顯著(zhù)成績(jì)的內部審計人員，應當給予獎勵。

第四十一條  企業(yè)應當保證內部審計機構所必需的審計工作經(jīng)費，并列入企業(yè)年度財務(wù)預算。企業(yè)內部審計人員參加國家統一組織的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評、聘任和后續教育，企業(yè)應當執行國家有關(guān)規定。

第六章  罰    則

第四十二條  對于企業(yè)出現重大違反國家財經(jīng)法紀的行為和企業(yè)內部控制程序出現嚴重缺陷，除按規定依法追究企業(yè)主要負責人、總會(huì )計師（或者主管財務(wù)工作負責人）及財務(wù)部門(mén)負責人的有關(guān)責任外，同時(shí)還相應追究企業(yè)審計委員會(huì )及內部審計機構相關(guān)人員的監督責任。

第四十三條  對于濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內部審計人員，由所在單位依照國家有關(guān)規定給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。

第四十四條  對于打擊報復內部審計人員問(wèn)題，企業(yè)應及時(shí)予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。受打擊報復的企業(yè)內部審計人員有權直接向省國資委報告相關(guān)情況。

第四十五條  被審計單位相關(guān)人員不配合企業(yè)內部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執行審計結論的，企業(yè)應當給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。

第七章  附    則

第四十六條  各企業(yè)可結合本企業(yè)實(shí)際情況，制定具體實(shí)施細則。

第四十七條  各省轄市國有資產(chǎn)監督管理機構可參照本辦法，結合本地實(shí)際制定本地區相關(guān)工作規范。

第四十八條  本辦法自2006年7月1日起施行。